Cafetariaregeling woon-werkverkeer PO

Bij uitruilen doe je afstand van (een deel) van je bruto eindejaarsuitkering in ruil voor een netto vergoeding. In dit geval reiskosten. Daarmee verlaag je het bedrag aan eindejaarsuitkering waarover je belasting betaalt.

En deze niet-betaalde belasting, dat is jouw voordeel.

Als je een (deel van de) bruto eindejaarsuitkering inzet voor een netto uitruil, dan wordt jouw eindejaarsuitkering met dat bedrag verlaagd. Vervolgens wordt de loonheffing over jouw eindejaaruitkering berekend. Deze loonheffing is dus lager dan wanneer je de eindejaarsuitkering niet had verlaagd.

Jouw werkgever vergoedt (betaalt) vervolgens dat deel dat je hebt uitgeruild netto. Er gaat dus niets van (een deel van) jouw eindejaarsuitkering af. Je betaalt er alleen geen belasting over. Het gaat er bruto vanaf … en komt er netto weer bij. Het belastingvoordeel is voor jou.

De kern van de cafetariaregeling is, dat de werknemer kan profiteren van een onbelaste vergoeding van € 0,23 per kilometer (met een maximum van 75 km enkele reis). De vergoeding voor woon-werkverkeer conform de cao wordt hierop in mindering gebracht. Het verschil wordt als een aanvullende vergoeding uitbetaald. Als tegenprestatie moet je – voor hetzelfde bedrag - afzien van de bruto eindejaaruitkering (=uitruilen). Hierdoor krijg je netto een hogere vergoeding. Je betaalt namelijk over dit bedrag geen loonheffing.

Het netto voordeel is dus het percentage loonheffing bijzonder tarief over het uitgeruilde bedrag. Dit percentage kun je vinden op de salarisspecificatie onder: % Bijz. tarief

• Uitgangspunt is maximaal 208 dagen per kalenderjaar bij een 5-daagse werkweek. Dus bij een 3-daagse werkweek wordt er uitgegaan van 3/5 x 208 = 125 dagen. Wanneer de werkdagen wijzigen tijdens het schooljaar, wordt het naar rato omgerekend. En alleen de dagen van dit kalenderjaar mogen worden meegerekend.
• Vervolgens wordt het aantal dagen vermenigvuldigd met het totale aantal kilometers enkele reis x2 (heen en terug) vermenigvuldigd met € 0,23. Dit bedrag mag maximaal onbelast worden vergoed.
• De vergoeding reiskosten woon-werk die je dit kalenderjaar hebt ontvangen, wordt op dit bedrag in mindering gebracht. Wat overblijft, kun je uitruilen.
• Je kan niet meer uitruilen dan er aan eindejaarsuitkering wordt uitbetaald. Als je ook meedoet met de cafetariaregeling voor vakbondscontributie, wordt deze in in mindering gebracht op de eindejaarsuitkering.
• De te ontvangen eindejaarsuitkering staat op de salarisstrook: Eindejaarsuitkering reservering.

Je komt voor de cafetariaregeling woon-werkverkeer in aanmerking:

• als je nog geen vergoeding hebt ontvangen van tenminste € 0,23 per kilometer, én
• je recht hebt op een eindejaarsuitkering, en
• de eindejaarsuitkering nog niet is uitbetaald, en/of
• de eindejaarsuitkering niet (volledig) is ingezet voor de uitruil van de vakbondscontributie en/of een fietsplan.

• Er kan niet meer uitgeruild worden dan aan eindejaarsuitkering wordt ontvangen.
• Het is altijd voordelig om de reiskostenvergoeding volgens de cao te laten uitbetalen omdat dat netto wordt uitbetaald.
• Over de aanvulling tot € 0,23 ontvang je alleen het fiscale voordeel.
• Je hoeft geen reiskostenvergoeding te ontvangen om te kunnen uitruilen. Heb je geen recht op een vergoeding uit de cao omdat je minder dan 7 kilometer reist? Dan krijg je over deze gereisde kilometers het fiscale voordeel.
• Als de reisafstand enkele reis meer dan 75 kilometer is, dan gaat het meerdere niet mee in de cafetariaregeling.
• Ben je langer dan 2 weken afwezig door ziekte of verlof? Dan tellen deze dagen niet mee in de berekening van het aantal reisdagen.
• Door het uitruilen van de eindejaarsuitkering wordt het loon voor de sociale verzekeringswetten verlaagd.

  * Dit kan consequenties hebben voor een eventuele werkloosheids-, ziekte-, WAZO-, of arbeidsongeschiktheidsuitkering.
  * Het heeft een (gunstig) gevolg op de inkomensafhankelijke regelingen zoals huur- en zorgtoeslag en/of tegemoetkoming studiekosten.

De reiskosten woon-werkverkeer automatisch berekend. Controleer wel altijd de reisdagen en -afstand. Je vindt dit in MijnTalent bij 'persoonsgegevens – salaris overig'.
Rechts bovenin de salarisstrook bij de contractdetails, staat 'Fiscale ruimte toepassen' met ja/nee. Hier zie je of je meedoet met de cafetariaregeling. Staat deze op ‘ja’, dan doe je mee. Staat deze op 'nee' en wil je meedoen? Geef dit door via de tegel ‘Cafetariaregeling woon-werk aanvragen/wijzigen’.

Anton reist het hele kalenderjaar 4 dagen per week.
De enkele reisafstand is 15 kilometer.
Anton krijgt maandelijks (11 keer per jaar) € 41,15 aan reiskosten hyperlink (per jaar € 452,60).
Het percentage loonheffing bijzonder tarief is 41,95%.
Het bedrag dat aan eindejaarsuitkering zal worden uitbetaald is € 1.950,00

Samengevat:

• reisdagen per jaar 4/5 x 208 = 166
• fiscaal maximaal te ontvangen bedrag =  166 reisdagen x 15 km x 2 (heen- en terug) x € 0,23 = € 1.145,4
• reeds ontvangen reiskostenvergoeding = € 452,60
• Anton kan nog uitruilen: € 1.145,40 – € 452,60 = € 692,80.

Wat is nu het voordeel?

• Zonder de uitruil betaalt Anton € 818,03 aan belasting  à € 1.950 x 41,95%.
• Met de uitruil betaalt Anton € 527,40 aan belasting     à (€ 1.950 - € 692,80) x 41,95%

Het belastingvoordeel voor Anton is € 290,63